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CRS下香港公司的稅務規劃

2018-06-22

CRS來了,香港公司如何應對?

以下是關于香港公司稅務籌劃若干問題分析:

1. 做帳報稅--有限公司和無限公司的區別

※ 是否核數的區別:公司在發生業務的情況下,無限公司不用通過核數的過程,做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同, 有限公司做完賬后,通過香港核數師核數后,出具核數報告,根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。

※ 香港利得稅稅率不同:無限公司稅率為15%, 有限公司稅率為16.5%

※ 年審年報不同:有限公司必須做年審年報,無限公司只要做年審就可以了,也就是說無限公司只要到稅局做商業登記證的更新,就不必到公司注冊處做年報了。

2. 做帳報稅----如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準

在香港,沒有經營的公司可以直接零報稅, 有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。當然,從某種意義上來講, 只要您以公司名義進行商業上的交易或活動,您已經開始經營業務了。 要是從書面記錄來講,可以由以下幾個方面來判斷,符合其中一方面的即為有經營業務:

※ 銀行帳戶已經留下經營記錄;

※ 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;

※ 與香港客商發生購銷關系;

※ 在香港已經聘請雇員;

※ 容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;

※ 容許或授權在香港使用動產收取租金,租賃費等款項;

※ 委托在香港代銷;

※ 其它得自或產生于香港的利潤。

3. 香港公司做帳報稅的模式

在香港, 處理報稅大約有三種情況:

※ 零報稅——適合剛剛成立或即將關閉的公司,正常的香港公司均須做賬審計報稅;

※ 做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司;

※ 做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司

4. 零報稅

香港政府要求企業每年申報一次。辦理時間:一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表,零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。在我們公司的年審的客戶,零申報都是免費的。零報稅辦理流程:收到香港稅局的利得稅表==》股東確認簽署==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢,回饋客戶

5. 財政年度及報稅時間表

財政年度:財政年度一般為12個月,第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束后一個月, 如果不能按期報稅,必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表,僅供參閱:

財政年度 (結帳月份) 延期后最晚報稅時間

1-3月 當年11月15號

4-11月 次年的4月15號

12月 次年的8月15號

6.申報公司做賬前的準備及需提交的資料

※ 做帳前的準備:

①雖然香港政府要求按年度報稅,企業一般不能等到年底才開始處理賬務,一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;

②票據的分類和整理:把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多,可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;

③承認的票據:與中國內地相比,香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。

※ 香港公司做帳需要提交的資料:

①銀行月結單及水單;

②銷售票據:發票、合同;

③成本票據:發票、合同;

④費用票據:工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等;

⑤其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。


※ 如何把票據移交給我們:可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料,前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。

7. 香港公司做帳、核數、報稅流程

評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協議==》預交款項==》整理單據,帳務處理==》做帳完畢==》付尾款==》交由核數師審計==》審計完畢==》報告交股東簽署==》會計師持簽署的審計報告去政府報稅==》相關文件返還客戶

8. 香港公司做帳報稅辦理時間

辦理時間:從客戶將單據送交我們算起,視客戶帳務繁簡程度,根據客戶要求和報稅時間的安排,整個做帳、核數、報稅的時間約需15天至3個月不等。

 CRS來了,逃避不是辦法,正規才是出路!香港公司應該摒棄過去零成本,無稅收的思路,將審計報稅工作正視起來。 

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